â Wie sollte das Budget fĂŒr das nĂ€chste Jahr aussehen?
Sobald wir eine vernĂŒnftige Vorstellung davon haben, wie das laufende Jahr enden wird, stellt sich unmittelbar die nĂ€chste Frage.
Wie erstellen wir das Budget fĂŒr das nĂ€chste Jahr?
Diese Frage entsteht hÀufig lange bevor das laufende GeschÀftsjahr tatsÀchlich abgeschlossen ist.
Unternehmen, Hochschulen, Schulen, KrankenhĂ€user und viele andere Organisationen mĂŒssen ihre Budgets Monate im Voraus planen.
Und die Ausgangssituation ist meist sehr Àhnlich.
Es stehen mehrere Jahre historischer Daten zur VerfĂŒgung.
Ein aktuelles Budget ist vorhanden.
Die Entwicklung von Erlösen und Aufwendungen ist bekannt.
Trotzdem bleibt die Beantwortung einer scheinbar einfachen Frage oft schwierig:
Wie hoch sollte das Budget fĂŒr das nĂ€chste Jahr sein?
Die Antwort ergibt sich selten aus einer einzigen Formel.
Und sie besteht fast nie darin, das Vorjahresbudget einfach zu kopieren und einen allgemeinen Wachstumsfaktor hinzuzufĂŒgen.
Budgets ausschlieĂlich nach GefĂŒhl erstellen oder Vorjahreswerte ĂŒbernehmen â
Historische Daten, Trends und GeschĂ€ftswissen nutzen â
Genau dabei soll das in diesem Artikel vorgestellte Modell helfen.
Budgetierung und Prognosen verbinden Daten, Erfahrung und professionelles Urteilsvermögen. In dieser Artikelserie finden Sie praktische Methoden, Beispiele und bewĂ€hrte Vorgehensweisen zur UnterstĂŒtzung von Planung, Controlling und Entscheidungsfindung.
đĄ Kernidee: Ein Budget ist keine exakte Vorhersage der Zukunft. Es ist ein Werkzeug, das dabei hilft, bessere Entscheidungen zu treffen.
Ausgehend von einer Jahresabschlussprognose
Bevor wir das Budget fĂŒr das nĂ€chste Jahr erstellen, benötigen wir zunĂ€chst eine realistische SchĂ€tzung darĂŒber, wie das laufende Jahr voraussichtlich enden wird.
Aus diesem Grund baut dieser Artikel auf der Methodik auf, die wir bereits im Artikel zur Jahresabschlussprognose vorgestellt haben.
Dort haben wir den Jahresabschluss mithilfe historischer Daten, Jahresfaktoren, Trends und gewichteter Prognosen geschÀtzt.
Die daraus resultierende Prognose dient nun als einer der wichtigsten Ausgangspunkte fĂŒr die Budgetplanung des kommenden Jahres.
â Anders ausgedrĂŒckt: Zuerst schĂ€tzen wir, wie das aktuelle Jahr enden wird. AnschlieĂend verwenden wir diese Information als Grundlage fĂŒr das Budget des nĂ€chsten Jahres.
Vier Methoden zur SchĂ€tzung zukĂŒnftigen Wachstums
Das in diesem Artikel vorgestellte Modell berechnet unterschiedliche WachstumsschÀtzungen auf Grundlage mehrjÀhriger historischer Daten.
Jede Methode liefert einen anderen Blickwinkel auf die zukĂŒnftige Entwicklung.
Und wie bereits im vorherigen Artikel ergibt sich die endgĂŒltige Empfehlung aus der Kombination mehrerer SchĂ€tzungen, anstatt sich ausschlieĂlich auf eine einzige Methode zu verlassen.
đ Methode 1: Durchschnitt
Die erste Methode berechnet die durchschnittliche Wachstumsrate des betrachteten Zeitraums.
Sie ist wahrscheinlich die einfachste SchÀtzung und am leichtesten zu erklÀren.
Das Prinzip ist sehr einfach:
Vorteil: Einfach verstÀndlich und nachvollziehbar.
Nachteil: Kann durch auĂergewöhnlich hohe oder niedrige Jahre beeinflusst werden.
đ Methode 2: Gewichteter Durchschnitt
Diese Methode weist den jĂŒngsten ZeitrĂ€umen eine höhere Bedeutung zu.
In vielen FÀllen ist es sinnvoll, aktuelle Jahre stÀrker zu gewichten als Àltere Daten.
Zum Beispiel:
- 2023 = 15%
- 2024 = 25%
- 2025 = 60%
Vorteil: Reagiert besser auf aktuelle Entwicklungen.
Nachteil: Kann kurzfristige Effekte ĂŒberbewerten.
đ Methode 3: Linearer Trend
Diese Methode wendet eine lineare Trendanalyse auf historische Wachstumsraten an.
Ziel ist es, die allgemeine Richtung der Entwicklung zu erkennen.
Vorteil: Erkennt AufwÀrts- und AbwÀrtstrends.
Nachteil: Kann bei starken Schwankungen extreme Ergebnisse liefern.
đ Methode 4: CAGR
CAGR (Compound Annual Growth Rate) berechnet eine einzige jĂ€hrliche Wachstumsrate fĂŒr den gesamten Analysezeitraum.
Im Gegensatz zum einfachen Durchschnitt berĂŒcksichtigt CAGR den kumulierten Wachstumseffekt ĂŒber mehrere Jahre hinweg.
Vorteil: Beschreibt die langfristige Entwicklung sehr gut.
Nachteil: Kann starke Schwankungen zwischen einzelnen Jahren verdecken.
â Empfohlene Wachstumsrate
Keine der vorherigen Methoden ist perfekt.
Jede Methode betrachtet das zukĂŒnftige Wachstum aus einer anderen Perspektive.
Deshalb kombiniert das Modell alle vier SchÀtzungen mithilfe konfigurierbarer Gewichtungen.
In diesem Beispiel verwenden wir:
- Durchschnitt = 30%
- Gewichteter Durchschnitt = 30%
- Linearer Trend = 20%
- CAGR = 20%
Die Gewichtungen können fĂŒr einzelne Konten angepasst werden, wenn deren historisches Verhalten besondere Eigenschaften aufweist.
Dadurch lÀsst sich das Modell flexibel an Erlöse, Personalaufwand, Infrastruktur, Dienstleistungen oder andere Budgetbereiche anpassen.
đ Wichtig
Es existieren deutlich komplexere Methoden, darunter statistische Modelle, exponentielle GlÀttung, ETS-Prognosen, ARIMA und weitere fortgeschrittene Verfahren.
In vielen Organisationen liefern die in diesem Artikel beschriebenen Methoden jedoch bereits sehr gute Ergebnisse, wÀhrend sie deutlich einfacher zu verstehen und zu pflegen sind.
Das Ziel ist nicht, das perfekte mathematische Modell zu finden. Das Ziel besteht darin, ein realistisches und nachvollziehbares Budget fĂŒr fundierte Entscheidungen zu erstellen.
đ Praktisches Beispiel: Budgetplanung fĂŒr das nĂ€chste Jahr
In diesem Beispiel verwenden wir drei historische Jahre sowie die prognostizierten Ergebnisse des laufenden Jahres.
Auf dieser Grundlage berechnet das Modell Jahresfaktoren, WachstumsschĂ€tzungen und eine empfohlene Wachstumsrate fĂŒr jedes Budgetkonto.
AnschlieĂend werden Wachstumsgrenzen und GeschĂ€ftsfaktoren berĂŒcksichtigt, um Informationen einzubeziehen, die in den historischen Daten noch nicht sichtbar sind.
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Budgetplanungsmodell mit historischen Wachstumsraten, CAGR, Wachstumsgrenzen und GeschÀftsfaktoren zur Planung des nÀchsten GeschÀftsjahres.
Beachten Sie, dass das Modell zunĂ€chst eine technische Prognose ausschlieĂlich auf Basis historischer Daten erstellt.
AnschlieĂend werden GeschĂ€ftsfaktoren berĂŒcksichtigt, um bekannte zukĂŒnftige Entwicklungen einzubeziehen.
đĄ Kernidee: Historische Daten erklĂ€ren die Vergangenheit. GeschĂ€ftsfaktoren reprĂ€sentieren das Wissen einer Organisation ĂŒber die Zukunft, das noch nicht in den verfĂŒgbaren Daten sichtbar ist.
đ» Umsetzung in Excel
Die gute Nachricht: Zur Umsetzung dieses Modells benötigen Sie keine Spezialsoftware.
Excel bietet alle Funktionen, die fĂŒr die einzelnen Schritte des Modells erforderlich sind.
đĄ Praxiserfahrung: Die nĂŒtzlichsten Modelle sind nicht unbedingt die kompliziertesten. Entscheidend ist, dass sie verstanden, gepflegt und bei Bedarf angepasst werden können.
1. Jahresfaktoren (Spalten O:Q)
Im ersten Schritt werden die Wachstumsraten zwischen den historischen Jahren und der Prognose des laufenden Jahres berechnet.
[P7] = WENNFEHLER((F7/E7)-1;0)
[Q7] = WENNFEHLER((I7/F7)-1;0)
Diese Wachstumsraten bilden die Grundlage aller weiteren SchÀtzmethoden.
2. DurchschnittsschÀtzung (Spalte S)
Berechnet die durchschnittliche Wachstumsrate des betrachteten Zeitraums.
3. Gewichtete DurchschnittsschÀtzung (Spalte T)
Gewichtet die jĂŒngeren Perioden stĂ€rker als Ă€ltere Daten.
4. Lineare SchÀtzung (Spalte U)
Wendet einen linearen Trend auf die historischen Wachstumsraten an.
5. CAGR - Compound Annual Growth Rate (Spalte V)
CAGR berechnet eine einzige jĂ€hrliche Wachstumsrate fĂŒr den gesamten Analysezeitraum.
Im Gegensatz zu den anderen Methoden fasst CAGR die gesamte Entwicklung des Zeitraums in einer einzigen Rate zusammen.
6. Empfohlene Wachstumsrate (Spalte W)
Die vier SchĂ€tzungen werden zu einer einzigen empfohlenen Wachstumsrate zusammengefĂŒhrt.
Die Gewichtungen können bei Bedarf fĂŒr einzelne Konten angepasst werden.
7. Wachstumsgrenze (Spalte AD)
Eine hĂ€ufige Herausforderung in Budgetmodellen besteht darin, dass historische AusreiĂer unrealistische Wachstumsraten erzeugen können.
Aus diesem Grund enthÀlt das Modell individuell definierbare Wachstumsgrenzen.
đĄ Wichtig: Wachstumsgrenzen orientieren sich an den Besonderheiten einzelner Konten oder Kontengruppen, internen Budgetrichtlinien, regulatorischen Anforderungen und praktischen Erfahrungen.
8. Technische Prognose (Spalte K)
Die technische Prognose basiert ausschlieĂlich auf historischen Daten und den zuvor beschriebenen Methoden.
Wenn eine Wachstumsgrenze definiert wurde, wird der kleinere Wert verwendet.
9. GeschÀftsfaktoren (Spalten AE:AF)
Historische Daten erklÀren die Vergangenheit.
Oft verfĂŒgt eine Organisation jedoch bereits ĂŒber Informationen ĂŒber zukĂŒnftige Entwicklungen.
Zum Beispiel:
- Neue StudiengÀnge.
- Erwartetes Wachstum der Studierendenzahl.
- Neue VertrÀge.
- Neue Standorte.
- Regulatorische Ănderungen.
- Strategische Initiativen.
đĄ Kernidee: Historische Daten erklĂ€ren die Vergangenheit. GeschĂ€ftsfaktoren reprĂ€sentieren das Wissen einer Organisation ĂŒber die Zukunft.
10. Angepasstes Budget (Spalte L)
AbschlieĂend werden die GeschĂ€ftsfaktoren auf die technische Prognose angewendet.
Das angepasste Budget kombiniert:
- Historische Informationen.
- Prognosemethoden.
- Berufliche Erfahrung.
- GeschÀftswissen.
đ Ein Budget ist mehr als eine Formel
Viele Menschen suchen nach einer Formel, die automatisch ein Budget erstellt.
In der Praxis entstehen die besten Budgets jedoch aus der Kombination von Datenanalyse und GeschÀftswissen.
Modelle helfen.
Aber keine Formel kann die Erfahrung von Menschen ersetzen, die ihre Organisation wirklich kennen.
â BewĂ€hrte Praktiken
đ Historische Daten nutzen
Verwenden Sie möglichst zwei oder drei Jahre historischer Informationen.
đ Methoden kombinieren
Mehrere Methoden liefern hÀufig stabilere Ergebnisse als ein einzelner Ansatz.
đŠ Wachstumsgrenzen verwenden
Wachstumsgrenzen helfen dabei, unrealistische Projektionen zu vermeiden.
đŒ GeschĂ€ftsfaktoren berĂŒcksichtigen
ErgĂ€nzen Sie historische Daten durch bekannte zukĂŒnftige Entwicklungen.
â HĂ€ufige Fehler
- Das Vorjahresbudget ungeprĂŒft ĂŒbernehmen.
- Bekannte zukĂŒnftige VerĂ€nderungen ignorieren.
- FĂŒr alle Konten dieselbe Wachstumsrate verwenden.
- Extreme Ergebnisse nicht ĂŒberprĂŒfen.
- Sich ausschlieĂlich auf statistische Methoden verlassen.
- Eine Prognose mit einer exakten Vorhersage verwechseln.
â HĂ€ufig gestellte Fragen
Welche Methode eignet sich am besten?
In den meisten FÀllen liefert die Kombination mehrerer Methoden die zuverlÀssigsten Ergebnisse.
Warum CAGR verwenden?
CAGR stellt das gesamte Wachstum des analysierten Zeitraums in einer einzigen jÀhrlichen Rate dar.
Warum Wachstumsgrenzen verwenden?
Sie helfen dabei, unrealistische Prognosen aufgrund auĂergewöhnlicher historischer Daten zu vermeiden.
Sind GeschÀftsfaktoren erforderlich?
Nicht unbedingt. Sie liefern jedoch hÀufig wertvolle Informationen, die in historischen Daten noch fehlen.
Können Gewichtungen angepasst werden?
Ja. Die FlexibilitÀt der Gewichtungen ist eine der wichtigsten StÀrken des Modells.
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